Какие налоги платят гостиницы в 2026 году ?

Много обсуждений вызвала налоговая реформа 2026 года. Она коснулась всех предпринимателей, в том числе и гостиничный бизнес.

Изменения в действующих системах налогообложения.

УСН (упрощенная система налогообложения) и ОСНО (общая система налогообложения) в которых работали отельеры потерпели изменения в 2026 году. Причиной тому стал рост коэффициента -дефлятора. Рост инфляции приводит к росту налогов. Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ исходя из рыночной ситуации.

Изменились условия по НДС для УСН. Произошло существенное снижение лимита с 60 млн до 10 млн рублей. Таким образом даже малые И автоматически становится плательщиком НДС, который с 20% вырос до 22%. Многие небольшие отели до 2026 года работали на системе УСН (6%). В 2025 году предприятия, чей доход превысил 20 млн рублей в год, автоматически становятся плательщиками НДС. В 2027 году лимит будет составлять 10 млн руб.

Для гостиничного бизнеса, работающего на ОСНО существует льготная ставка 0% — это поддержка отрасли от государства, которую продлили до 31 ДЕКАБРЯ 2030 г. Ставка распространяется только на услуги проживания. Все дополнительные услуги (если они не включены в стоимость проживания) облагаются ставкой 22 %. При этом отели могут возмещать НДС полученный от поставщиков. Услуги отеля парковки, питания и так далее будут облагаться НДС 22%.

Для УСН ввели пониженные ставки НДС 5% (выручка до 272,5 млн рублей) и НДС 7 %  (от 272,5 млн рублей до 49. млн рублей).  Льготная ставка 0% при ОСНО и пониженные 5 и 7% не объединяются.

Еще одно главное новшество для гостиниц  — это обязательность внесение объектов размещения в реестр. Сделать это могут ИП или ООО.

Отельеры также платят туристический налог. Это местных налог, который оплачивается проживающими и идет на улучшение местной инфраструктуры города. В 2026 году он составляет 2% от стоимости проживания за сутки, но не менее 100 руб.

Если в номер заселяются несколько человек, то он рассчитывается как 1 услуга.

Если договор заключается на человека, который попадает под льготу данный налог не добавляется в стоимость гостиничных услуг. К таким льготникам относятся:

• Участник СВО, ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действия
• Лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней.
• Лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя»,  «Житель осажденного Сталинграда»
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Туристический налог  уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и он не учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций.

Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога — 100 руб.

Также отели  платят налог на прибыль организаций, налог на имущество, страховые взносы за сотрудников. Работник отелей оплачивают НДФЛ (13 % при доходе до 2,4 млн рублей в год и 15% если доход выше).

Налоговая реформа коснулась гостиничный бизнес несмотря на то, что данная сфера попадает под льготы. Для успешной работы предпринимателям необходимо выбрать оптимальную систему налогообложения. Здесь необходимо учитывать наличие дополнительных услуг, которые могут привести к большой налоговой нагрузке при ОСНО. Учитывать размер входящего НДС от поставщиков. Если входящий НДС больше 70 % то ставка 5 или 7 может быть менее выгодной, а также интересы клиентов (плательщикам НДС выгоднее работать с партнерами на НДС режиме для его последующего возмещения).